საწარმოს ფულადი ნაკადების ანალიზი

Სარჩევი:

საწარმოს ფულადი ნაკადების ანალიზი
საწარმოს ფულადი ნაკადების ანალიზი
Anonim

საქმიანობის პროცესში თითოეული მწარმოებელი საწარმო აკავშირებს სხვადასხვა კომპანიებსა და ფიზიკურ პირებს, ნაღდი ანგარიშსწორებით გაზრდის პარტნიორთა წრეს. უმაღლესი ლიკვიდობის (აქტივების) მქონე ფულს შეუძლია უზრუნველყოს ნებისმიერი ვალდებულების შესრულება. ისინი მიეკუთვნებიან ბრუნვაში ჩართული სახსრების ყველაზე მნიშვნელოვან კატეგორიას. საჭირო მოცულობებში მათი არსებობა უზრუნველყოფს კომპანიის კეთილდღეობას და სტაბილურ სტაბილურობას, შემდგომ წარმატებულ არსებობას და ასევე გაზრდის მისი ხელშეუხებლობის ხარისხს.ფულადი სახსრების ნაკადების კომპეტენტური ფინანსური ანალიზი არის კომპანიის ეფექტური აქტივების მართვის გასაღები.

ფულადი ნაკადების ანალიზი
ფულადი ნაკადების ანალიზი

ფული არის კეთილდღეობის საფუძველი

ფინანსები ნაღდი ფულის სახით არის ნაღდი ფული, ინახება საბანკო ანგარიშებზე - საანგარიშსწორებო, მიმდინარე, მიზნობრივი მიმართულების სპეციალური ანგარიშები, სპეციალური და ასევე წარმოდგენილია აკრედიტივების, დეპოზიტებისა და აქციების სახით ინვესტიციების სახით. ფული საჭიროა მიმდინარე ბიზნეს ოპერაციების განსახორციელებლად, დაგეგმილი და გაუთვალისწინებელი გადახდების განსახორციელებლად, რაც ხშირად საჭიროა წარმატებული ბიზნესისთვის.

საჭიროა ანალიტიკური სამუშაო

ნაღდი ფული იმ ოდენობით, რომელიც უზრუნველყოფს ფინანსურ სტაბილურობას კარგად მართულ საწარმოს, არსებითად არის სადაზღვევო მარაგი, რომელიც შექმნილია წარმატებით დაფაროს ფინანსური ნაკადების დისბალანსი, რომელიც დროდადრო წარმოიქმნება.და ამ თანხის ოდენობა ისეთი უნდა იყოს, რომ საკმარისი იყოს ყველა საჭირო პრიორიტეტული გადახდების განსახორციელებლად. ორგანიზაციის ფინანსების მოძრაობის დინამიკის სწორი წარმოდგენის მისაღებად, შემოსულებისა და გადახდების ბალანსის შესაფასებლად, აგრეთვე მიღებული მოგების ოდენობის ფინანსების მდგომარეობასთან სინქრონიზაციისთვის, ფულადი სახსრების ნაკადის ანალიზი უნდა მოხდეს. განხორციელდება.

ფულადი ნაკადების ანალიზის მეთოდები
ფულადი ნაკადების ანალიზის მეთოდები

მთავარი მიზნები

ანალიზის დროს კომპანიის ფინანსური ინფორმაცია გადის ნაწილობრივ ანალიტიკურ დამუშავებას:

  • საწარმოს შედეგების შედარება მსგავსი გასული პერიოდების მონაცემებთან;
  • დასაზღვრეთ სხვადასხვა ფაქტორების გავლენა კომპანიის მუშაობაზე;
  • კომპანიის საქმიანობაში ხარვეზების, გამოუყენებელი შესაძლებლობების, რეზერვების გახსნისა და განვითარების პერსპექტივების დადგენა.

ანალიტიკური მუშაობის შედეგების დამუშავებისას, გადაწყვეტილებები გამართლებულია და მიიღება მთლიანად კომპანიის ფუნქციონირების ოპტიმიზაციისა და ინდივიდუალური უარყოფითი სიტუაციების აღმოსაფხვრელად. კარგად ჩამოყალიბებული ბუღალტრული აღრიცხვისა და სწორი ანალიტიკური შეფასებით მიიღწევა კომპანიის ფინანსური მდგომარეობის, მისი პერსპექტივების და გადახდისუნარიანობის შესახებ ინფორმაციის ობიექტური აღქმა.

ფულადი ნაკადების ანალიზი და ფინანსური ნაკადების კომპეტენტური მართვა მოიცავს მათი ბრუნვის გაანგარიშებას, სტრუქტურის ანალიზს და დინამიკის პროგნოზირებას, დაფინანსების საჭირო ოპტიმალური დონის განსაზღვრას, ასევე კომპანიის გადახდის ბიუჯეტების შემუშავებას და შედგენას. სახსრების ეფექტური მართვის უზრუნველსაყოფად, ფულადი ნაკადები სწორად უნდა იყოს კლასიფიცირებული.

საწარმოს ფულადი ნაკადების ანალიზი
საწარმოს ფულადი ნაკადების ანალიზი

კლასიფიკაცია

საწარმოს ფულადი ნაკადების ანალიზი მოიცავს ფინანსური ნაკადების დაჯგუფებას რამდენიმე მიმართულებით:

  • ურთიერთობის პროცესის მასშტაბი – ოპერაციებში, განყოფილებებში და მთლიანად კომპანიაში;
  • აქტივობა;
  • მოძრაობის მიმართულება - დადებითი და უარყოფითი;
  • ნაკადის მოცულობის გამოთვლის მეთოდი – მთლიანი ან წმინდა;
  • მოცულობის ადეკვატურობის დონე – ჭარბი ან დეფიციტი;
  • დროებითი შეფასება - აწმყო ან მომავალი ნაკადი;
  • ფორმირების უწყვეტობა - რეგულარული ან დისკრეტული ნაკადი.

ანალიზის ძირითადი ამოცანები

კარგი ფულადი ნაკადების ანალიზი აუცილებელია იმის უზრუნველსაყოფად:

  • ოპერაციული მუდმივი კონტროლი კომპანიის სალაროზე ნაღდი ფულის უსაფრთხოების შესახებ;
  • თანხების გამოყენების მონიტორინგი მათი დანიშნულებისამებრ;
  • ვალის კონტროლი და დროული ანგარიშსწორება მოვალეებთან და კრედიტორებთან;
  • კომპანიის მიმდინარე და აბსოლუტური ლიკვიდურობის ხარისხობრივი ანალიზი.

სად შემიძლია მივიღო მონაცემები ანალიზისთვის?

ძირითადი საინფორმაციო ბაზა ფინანსური ნაკადების დინამიკასა და საბრუნავ კაპიტალს შორის ანალიტიკური მუშაობისთვის არის:

  • მთავარი სააღრიცხვო ფორმა BO-1 – ბალანსი;
  • მოგება და ზარალის ანგარიშგება - ფორმა 2;
  • ფულადი სახსრების მოძრაობის ანგარიშგების ფორმა 4.

ბალანსი ანალიტიკოსს აცნობს სახსრების ზოგად მდგომარეობას და ხელმისაწვდომობას. ანგარიში No4 ფორმაში ასახავს საანგარიშო პერიოდში სხვადასხვა სახის საქმიანობის ფინანსების მიღებების, გასხვისების და ცვლილებების ოდენობას.

ფულადი ნაკადების ანალიზი
ფულადი ნაკადების ანალიზი

ფულადი ნაკადების ანალიზის მეთოდები

ეკონომიკა იყენებს პირდაპირ და ირიბ მეთოდებს. Direct ეფუძნება ინფორმაციას გარკვეული პერიოდის განმავლობაში მიღებული თანხის ოდენობის, შემოსავლებისა და გაწეული ხარჯების შესახებ. სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, საოპერაციო საქმიანობიდან, სერვისებისა და პროდუქტების გაყიდვიდან მიღებული შემოსავლების გაანგარიშება, მიღებული ავანსები და სხვა შემოსავალი, აგრეთვე მათი განკარგვის გაანგარიშება - გადასახადების გადახდის, გადასახდელების, სესხების დაფარვისა და ა.შ.

ფულადი ნაკადების არაპირდაპირი ანალიზი ხორციელდება საანალიზო პერიოდში მიღებული ფინანსური შედეგის შესახებ მონაცემების საფუძველზე და მოიცავს ფინანსური ნაკადების რეგულარულობისა და სიდიდის დადგენას დინამიკაში, ასევე საბოლოო შედეგების განსაზღვრაში.. ორივე ეს მეთოდი გამოიყენება კომბინაციაში, რაც ასახავს ფინანსების რეალურ მდგომარეობას კომპანიის მუშაობის სხვა ინდიკატორებთან ერთად.

პირდაპირი ორგანიზაციის ფულადი ნაკადების ანალიზი

ეს მეთოდი გულისხმობს საქმიანობიდან მიღებული შემოსავლის ოდენობის გამოთვლას. ფორმა No4 ანგარიში, რომელიც ემსახურება როგორც საინფორმაციო მონაცემთა ბაზას, აგებულია ფულადი სახსრების ნაკადების გამოყოფაზე საქმიანობიდან:

  • მიმდინარე ან მოქმედი, რომელიც განსაზღვრავს შემოსავლის ოდენობას საქონლისა და მომსახურების გაყიდვიდან, მიღებული სესხებიდან, ავანსებიდან და შემოსავალიდან ამ საქმიანობიდან გაწეული ხარჯების ოდენობის შემცირების შემდეგ;
  • ინვესტიცია, ფინანსების დინამიკის დაფიქსირება, რომელიც მიზნად ისახავს ძირითადი საშუალებების შეძენას, გაყიდვას ან ტექნიკურ ხელახალი აღჭურვას, ასევე არამატერიალური აქტივების შეძენას;
  • ფინანსური, მიზნად ისახავს სხვადასხვა ვადიანობის სესხების აღებას, საკრედიტო ინსტიტუტების წინაშე დავალიანების დაფარვას, დივიდენდების გადახდას, ფინანსურ ინვესტიციებს.

კომპანიის ფულადი სახსრების პირდაპირი ანალიზი ეფუძნება მე-4 ანგარიშგების ფორმის ძირითად ფინანსურ მაჩვენებლებს და ტრადიციულად შესაძლებელს ხდის მათი ღირებულების კონტროლს, ასევე კომპანიის გადახდისუნარიანობის დონის განსაზღვრას.

ფულადი ნაკადების ანალიზის მაგალითი
ფულადი ნაკადების ანალიზის მაგალითი

არაპირდაპირი მეთოდი

ეს მეთოდი საშუალებას გაძლევთ გამოთვალოთ ინდიკატორები, რომლებიც ახასიათებენ წმინდა ფინანსური ნაკადის მოცულობას და მათ და მიღებულ მოგებას შორის ურთიერთობის ხარისხს. იგი ეფუძნება მიღებული ფინანსური შედეგის გადაანგარიშების მეთოდოლოგიას წმინდა მოგების ოდენობის კორექტირებით. ამ მეთოდის გამოყენება მიუღებელია საინვესტიციო და საფინანსო საქმიანობიდან ნაკადების ანალიზისას. ამ შემთხვევაში გამოიყენება მხოლოდ პირდაპირი მეთოდი.

მონეტარული აქტივების ოდენობასა და ფინანსური შედეგის ზომას შორის შეუსაბამობა განპირობებულია იმით, რომ მოგების ფორმირება ხდება დარიცხვის პრინციპით, ხოლო ფულადი სახსრების დინამიკა იზომება ფულადი პრინციპით.

გარდა ამისა, ცალკე შემოსავლები და ხარჯები ყალიბდება მოგების ოდენობასა და ფინანსების სტრუქტურაზე გავლენის გარეშე. მაგალითად, ამორტიზაცია გავლენას ახდენს მოგების ფორმირებაზე ფულადი სახსრების ოდენობის შემცირების გარეშე, ხოლო მოვალეებთან გადახდები საანგარიშო პერიოდში, პირიქით, ზრდის ფულადი აქტივების რაოდენობას კომპანიის ფინანსურ შედეგზე გავლენის გარეშე.

ირიბი ფულადი ნაკადების ანალიზის გამოყენებით, გააკეთეთ საჭირო კორექტირება, რომელიც დაკავშირებულია:

  • დროებითი შეუსაბამობებით შემოსავლებისა და ხარჯების ასახვა სახსრების შემოდინებისა და გადინების აღრიცხვაში;
  • გარიგებებით, რომლებიც გავლენას არ ახდენენ წმინდა შემოსავლის გაანგარიშებაზე, მაგრამ იწვევს ფულადი სახსრების ცვლილებებს;
  • ოპერაციებით, რომლებიც გავლენას ახდენს მოგების გაანგარიშებაზე, მაგრამ არ ცვლის ფინანსების რაოდენობას.

ფულის დინამიკის ანალიზის არაპირდაპირი მეთოდის ამოსავალი წერტილი არის წმინდა მოგება, რომლის ოდენობა წარმოდგენილია ფორმის No2 ანგარიშში. შემდეგ ხდება თანხების კორექტირება (მოგების მაჩვენებელი მცირდება ან იზრდება) რომლებიც არ არის დაკავშირებული ფინანსური ნაკადების მოძრაობასთან. გაანალიზებული პერიოდის შედარებითი მონაცემების გასამარტივებლად გამოიყენება შემდეგი სისტემა: აქტიური ანგარიშის ბრუნვა აღინიშნება მინუს ნიშნით, მისი კლება აღინიშნება პლუსის ნიშნით და, პირიქით, აღინიშნება პასიური ანგარიშის ბრუნვა. პლუს ნიშნით, მისი შემცირება აღინიშნება მინუს ნიშნით.

არაპირდაპირი ფულადი ნაკადების ანალიზი
არაპირდაპირი ფულადი ნაკადების ანალიზი

ფულადი ნაკადების ანალიზის მაგალითი

მოდი გავაანალიზოთ კომპანიის ფინანსების დინამიკა აგრეგირებული ბალანსის მონაცემების საფუძველზე. ქვემოთ მოცემული ცხრილი გვიჩვენებს მსგავს მონაცემებს ათასი რუბლით.

აქტივი პერიოდის დასაწყისში პერიოდის დასასრული პასიური პერიოდის დასაწყისში პერიოდის დასასრული
ძირითადი საშუალებები 3600 3000 სააქციო კაპიტალი 2500 3010
აქციები 2130 2910 გაუნაწილებელი მოგება 3450 4033
მზა პროდუქტები 230 540 საბანკო სესხები 650 530
მოვალეობები 1090 1450 გადასახდელი ანგარიშები 546 820
ნაღდი 96 493
ბალანსი 7146 8393 ბალანსი 7146 8393

ანალიზის დროს გამოყენებული იქნა დამატებითი ინფორმაცია: ძირითადი საშუალებების ამორტიზაცია - 350 ათასი რუბლი, მათი გაყიდვიდან მიღებული შემოსავლები - 300 ათასი რუბლი. და მათი ნარჩენი ღირებულება - 250 ათასი რუბლი.

ქვემოთ მოცემულია ფულადი სახსრების მოძრაობის ანგარიშგების ანალიზი ათასი რუბლით.

ინდიკატორი ჩამოსვლა ხარჯი
საწყისი ბალანსი 96
წმინდა მოგების მარჟა 583
OS ცვეთა 350
მარაგების ზრდა 780
მზა პროდუქტების ბალანსის ზრდა 310
მიღებების ზრდა 360
გადასახდელების ზრდა 274
სესხის ტვირთის შემცირება 120
სულ მიმდინარე აქტივობებისთვის 1207 1570
ფულადი სახსრების წმინდა ნაკადები საოპერაციო საქმიანობიდან -363
საინვესტიციო აქტივობა 250
ფინანსური აქტივობა 510
კომპანიის წმინდა ფულადი ნაკადები 597
წლის ბოლო ბალანსი 493

ფულადი ნაკადების ანალიზის მეთოდების გამოყენებით ეკონომისტი აკეთებს დასკვნას კომპანიის ფინანსების მდგომარეობის შესახებ. წარმოდგენილი მაგალითი აჩვენა კომპანიის წმინდა ფულადი სახსრების შემცირება წინა წლის მონაცემებთან შედარებით, საიდანაც შეგვიძლია დავასკვნათ, რომ მოგების შთამბეჭდავი წილი მიმართული იყო აქტივების კაპიტალიზაციაზე. მომავალში ამან უნდა უზრუნველყოს წმინდა ფინანსური ნაკადების ზრდა მიმდინარე საქმიანობიდან.

ფულადი ნაკადების ანგარიშგების ანალიზი
ფულადი ნაკადების ანგარიშგების ანალიზი

რისთვის არის ანალიზი

ეფექტური ფინანსური მენეჯმენტის საჭიროებიდან გამომდინარე ანალიტიკური სამუშაოების ჩატარება, რომელიც შედგება:

  • მომგებიანობის გაუმჯობესება, როგორც კომპანიის ფინანსური ჯანმრთელობის ძირითადი მაჩვენებელი;
  • კომპანიის განვითარების ტემპისა და მისი ფინანსური სტაბილურობის ზრდა;
  • წარმოების პროცესის რიტმის სტაბილიზაცია, გადახდების ჩავარდნის გამოკლებით;
  • შემცირება კომპანიის მოთხოვნილებაზე ბერკეტი;
  • შიდა ფინანსური რესურსების რაციონალური და ეკონომიური გამოყენება;
  • კაპიტალის ბრუნვის ტემპის გაზრდა გენერირებული მოგების ზრდის უზრუნველსაყოფად;
  • შემცირდება კომპანიის გადახდისუუნარობის რისკი.

ფულადი სახსრების აღრიცხვის ანალიზი და ფინანსური მენეჯმენტის აქტიური მეთოდები საშუალებას აძლევს კომპანიას მიიღოს დამატებითი მოგება უშუალოდ მისი ფულადი აქტივებით, ანუ ეფექტურად გამოიყენოს სახსრების თავისუფალი ნაშთი დაგროვილ საინვესტიციო რესურსებში.

გირჩევთ: